Размер подоходного налога для физических лиц

Практика налогообложения физических лиц в развитых странах Практика налогообложения физических лиц в развитых странах Автор: Ирина Артемова Практика налогообложения физических лиц в развитых странах И. Артемова, главный бухгалтер, консультант Практически во всех развитых странах объектами налогообложения у физических лиц является одно и то же: заработная плата и другие доходы рента, проценты, выигрыши и др. Сходством систем налогообложения также является тот факт, что подоходный налог с физических лиц обеспечивает существенную долю поступлений прямых налогов в бюджет. Однако принципы налогообложения и налоговые ставки существенно различаются от страны к стране. Данные налоги имеют необлагаемый минимум, а также прогрессивную шкалу.

История НДФЛ в России 7 мая 2015 За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Впервые подоходный налог был введен в России 11 февраля 1812 года в форме налога на доходы помещиков от принадлежащего им недвижимого имущества. Для сравнения, на тот момент стоимость двухкомнатного дома в Петербурге оценивалась для целей налогообложения недвижимости в 250 руб. В годы существования СССР ставки подоходного налога многократно менялись, предпринимались даже попытки его полной отмены. Последнее изменение произошло в 1984 году, когда необлагаемый минимум был установлен в размере 70 руб.

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) в США: как рассчитать и как платить

Учет на облагаемом объекте доходов, полученных с ценных бумаг 1. В случае, если настоящей статьей не установлено иное, при определении облагаемого объекта налогоплательщика совокупный доход уменьшается: 1 в размере подлежащих получению дивидендов.

Доходы, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, включаются в совокупный доход, если: 1 получаются от отчуждения векселя, чека или иной платежной ценной бумаги, выданной в качестве средства оплаты, или 2 реально получаются в качестве вознаграждения за товары, работы или услуги или заменяют такое вознаграждение, независимо от наличия факта реального вклада или ссуды под ценную бумагу.

По смыслу настоящего подпункта отчуждением считается также передача ценной бумаги в залог, ее передача на праве отчуждения в доверительное управление, передача другому лицу по доверенности, предусматривающей право отчуждения, или какая-либо другая сделка, которая в момент ее совершения подтверждает замаскированное фактическое отчуждение ценной бумаги другому лицу.

Если налогоплательщик имеет право на невключение предусмотренного настоящей статьей дохода в совокупный доход и согласно какой-либо другой статье настоящего Закона не включает в свой совокупный доход цену приобретения ценной бумаги, то согласно пунктам 3 и 4 части 1 настоящей статьи может не включать в свой совокупный доход только разницу между ценой приобретения данной ценной бумаги и полученным от ее реализации доходом выручкой.

Учет на облагаемом объекте доходов, подлежащих получению от сельскохозяйственной продукции 1. При определении облагаемого объекта совокупный доход налогоплательщика, занятого сельскохозяйственным производством, в установленном настоящей статьей порядке уменьшается в размере дохода, подлежащего получению от реализации сельскохозяйственной продукции, а также в размере дохода, подлежащего получению от иной деятельности, если удельный вес последнего в общих доходах, подлежащих получению от сельскохозяйственной и иной деятельности, не превышает десять процентов.

В случае превышения десяти процентов удельного веса доходов, подлежащих получению от иной деятельности, в общих доходах, подлежащих получению от сельскохозяйственной и иной деятельности, установленный настоящей частью вычет из совокупного дохода суммы других доходов в полном размере не производится. По смыслу настоящей статьи сельскохозяйственной продукцией считаются получаемые посредством биологической модификации животных или растений для конечного или промежуточного потребления: 1 зерновые и зерно-бобовые культуры; 2 технические культуры; 3 клубнеплодные, овоще-бахчевые культуры и продукция закрытого грунта; 4 кормовые культуры полевой культивации; 5 другая продукция кормопроизводства; 6 продукция садов, виноградников, многолетних насаждений и цветоводства; 7 семена деревьев и кустарников, семена, содержащиеся в плодах; 8 рассада деревьев и кустарников; 9 саженцы деревьев и кустарников; 10 продукция скотоводства; 12 продукция овцеводства и козловодства; 13 продукция птицеводства; 14 продукция коневодства, ословодства и муловодства; 15 продукция оленеводства и верблюдоводства; 16 продукция кролиководства, пушного звероводства и охотничьего хозяйства; 17 продукция рыболовства, пчеловодства, шелководства, искусственного осеменения.

В случае невозможности точного учета дохода, полученного по линии сельскохозяйственной продукции, он учитывается на основании данных чистого кадастрового дохода, утвержденного в порядке, установленном законодательством Республики Армения. Учет на облагаемом объекте доходов, подлежащих получению нерезидентом 1. При определении облагаемого объекта нерезидента в совокупный доход нерезидента, кроме установленных статьями 6-8 настоящего Закона доходов, не включается также подлежащий выплате нерезиденту из армянских источников доход, связанный с внешнеэкономической деятельностью.

В целях применения настоящего Закона внешнеэкономической деятельностью считается осуществленная исключительно от имени нерезидента деятельность, связанная с ввозом в Армению принадлежащих ему товаров в случае наличия таможенных документов на товары и отсутствия посредников в данной операции , при которой резидент становится собственником товаров до пересечения Государственной границы Республики Армения.

В Республике Армения обложение налогом доходов, полученных физическими лицами-нерезидентами из армянских источников, производится в установленном настоящим Законом общем порядке. По смыслу настоящего Закона полученными из армянских источников доходами считаются: 1 вознаграждение за труд в Республике Армения и приравненные к нему другие выплаты; 2 доходы, полученные в Республике Армения от выполнения гражданско-правовых договоров; 3 доходы, полученнные от осуществленной нерезидентами на территории Республики Армения предпринимательской деятельности от реализации продукции, товаров и оказания услуг ; 4 пассивные доходы и доходы из армянских источников, полученные на любом ином основании.

Пассивными доходами считаются доходы, полученные нерезидентом исключительно от деятельности других лиц с привлечением предоставлением на территории Республики Армения своего имущества или других активов, в частности: 1 дивиденды; 3 роялти; 4 доход, полученный от сдачи в аренду находящегося в Армении имущества; 5 прирост стоимости имущества и других активов, полученный от отчуждения находящихся в Республике Армения имущества и других активов; 6 доходы, полученные за услуги по транспортировке фрахту.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Подоходный налог — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от 4 Федеральный подоходный налог в США; 5 Размер подоходного налога по . Налоговые вычеты по налогу на доходы на физических лиц делятся на: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Подоходный налог в Украине (НДФЛ) Налог на доходы физических С года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица.

Примечание: Дополнительная информация о таблицах удержания доступна на странице Часто задаваемые вопросы о таблицах удержания налогов Налогового управления США. В: Должны ли все наемные работники проверять свое удержание налогов? О: Да. Наемным работникам следует проверять удержание налогов в начале каждого года или при изменении их личных обстоятельств. С новым налоговым законодательством стало особенно важной для некоторых людей проверка их удержания налогов. К ним относятся физические лица, которые принадлежат к семьям с двумя источниками дохода, которые ранее делали постатейные вычеты, которые занимаются двумя или более работами, работают в течение части года, имеют иждивенцев, высокие доходы, сложные налоговые декларации или имели большой возврат налогов или большой налоговый счет в 2017 году. Использование Калькулятора удержания налогов - лучший способ наемным работникам проверить, что из их заработной платы не вычисляется слишком большая или слишком маленькая налоговая сумма. В: Почему наемным работникам советуется проверить свое удержание налогов? О: Налоговое управление США всегда рекомендует наемным работникам проверять свое удержание налогов каждый год, чтобы всегда иметь правильную сумму удержанную из их зарплат. Среди прочего, новое законодательство увеличило стандартный вычет, избавилось от части дохода отдельного лица, не облагаемой налогом, увеличило налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, ограничило или прекратило некоторые вычитания из налога, и изменило налоговые ставки и налоговые категории. Кроме того, если налогоплательщик испытывает изменения, которые влияют на количество его налоговых скидок учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы , изменения такие, как например развод, то ему советуется проверить свое налоговое удержание и, при необходимости предоставить своему работодателю новую налоговую Форму W-4. В: Есть какие нибудь критерии среди наемных работников которые повышают вероятность изменений в их удержании налогов в 2018 году? Для людей с более простой налоговой ситуацией, таблицы удержания налогов за 2018 год предназначены для обеспечения правильной суммы удержания налогов, избегая недоплачивания и переплачивания удержания налогов. Это означает, что людям с простыми ситуациями не нужно вносить какие-либо изменения, предполагая, что их текущая налоговая Форма W-4 , которая имеется в наличии у их работодателя, была заполнена в соответствии с инструкциями этой налоговой формы. Простые ситуации включают в себя лица, не состоящие в браке и лица, состоящие в браке, супружеские пары у которых только одна работа, у которых нет иждивенцев и которые не претендуют на постатейные вычеты, изменения подоходного налога или налоговых зачетов. Но у многих встречаются более сложные финансовые ситуации, и таким лицам, возможно, придется пересмотреть сумму налога, удерживаемого из их заработной платы. Учитывая изменения, внесенные новым налоговым законодательством, таким лицам особенно важно воспользоваться Калькулятором удержания налогов на IRS. Среди групп с более сложными финансовыми ситуациями, которым советуется проверить их удержание налогов, являются: Семьи с двумя источниками дохода. Люди, которые работают на двух или более рабочих местах или которые работают только часть года. Люди с детьми которые запрашивают налоговые зачеты, например налоговый зачет выплачиваемый за ребенка.

Учет на облагаемом объекте доходов, полученных с ценных бумаг 1.

Дата фактического получения дохода определяется в соответствии со ст. Физическое лицо, не признаваемое налоговым резидентом, продает свой автомобиль в Беларуси: как исчислить подоходный налог. Подоходный налог: налогообложение по договору ренты.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговые вычеты по подоходному налогу Стандартные налоговые вычеты 1 проиндексированы увеличены размеры стандартных налоговых вычетов: стандартный налоговый вычет физическому лицу увеличен с 102 руб. Для родителей, имеющих двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, увеличен с 57 руб. Для вдов вдовцов , одиноких родителей, приемных родителей, опекунов или попечителей увеличен с 57 руб. При этом для целей применения стандартного налогового вычета в размере 61 руб. В целях предоставления стандартного налогового вычета иждивенцами для их родителей, супруга супруги , опекуна или попечителя являются инвалиды I и II группы старше 18 лет; 3 скорректирован период предоставления стандартного налогового вычета на детей и иждивенцев в случаях: лишения родителей родительских прав, отобрания у них детей и передаче их на попечение органов опеки и попечительства без лишения родительских прав , признания родителя ребенка безвестно отсутствующим либо объявлении его умершим; усыновления удочерения ребенка при вступлении вдовы вдовца , одинокого родителя в брак; вступления в силу решения суда о восстановлении в родительских правах, об отмене решения о признании безвестно отсутствующим либо об объявлении умершим второго родителя ребенка. Социальный налоговый вычет по суммам страховых взносов подп.

Подоходный налог

Актуально на 17. Налог на доходы физических лиц НДФЛ , - это налог с доходов которые платят физические лица так называемый подоходный налог. Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане. Размер ставки зависит от 1 налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет 2 вида дохода, например, доход от работодателя, в виде призов, в виде дивидендов и так далее. Налоги на доходы физических лиц в 2017 году остались неизменны и для 2018 года. В соответствии со ст. Доходы физических лиц в 2018 году, облагаемые НДФЛ: от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости; от сдачи имущества в аренду; доходы от источников за пределами Российской Федерации; доходы в виде разного рода выигрышей; иные доходы получаемые физическими лицами от частной практики, а так-же у частных предпринимателей Кто такой резидент и зачем это знать Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней. Резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России. Гражданство на налоговый статус резидент или нет не влияет.

В США часть подоходного налога взимается вашим работодателем [payroll taxes] с каждой зарплаты, а также иные выплаты например, налог на недвижимость или же на доход от инвестиций вы должны оплачивать самостоятельно при оформлении налоговой декларации [tax return]. Читайте Первая зарплата в США: чем она может удивить и все о налогах работающего человека.

Закон О подоходном налоге с физических лиц. Доходы, подлежащие налогообложению 1. Доходы в иностранной валюте при этом пересчитываются на денежные знаки, действующие па территории Республики Абхазия по коммерческому курсу Центрального банка Республики Абхазия на дату исчисления налога.

Калькулятор подоходного налога

.

Ставки подоходного налога

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ - Как рассчитать налоги - Подоходный налог просто о сложном - Налог на доходы физических лиц
Похожие публикации