Карточка индивидуального учета выплат и страховых взносов 2020 где указывать больничные

По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем 120 По месту жительства индивидуального предпринимателя 121 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет 122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой 124 По месту жительства члена главы крестьянского фермерского хозяйства 214 По месту нахождения российской организации 217 По месту учета правопреемника российской организации 222 По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения 335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России 350 По месту учета международной организации в России При заполнении титульного листа единого отчета по страховым взносам укажите также наименование организации, то есть ее название. Рядом поставьте дату подписания. Как составить расчет по страховым взносам Раздел 1 В разделе 1 расчета приведите КБК для сумм, на которые перечисляли платежи. Образец заполнения — ниже.

Кроме того, нужно указать вид договора, на основании которого трудится сотрудник трудовой или гражданско-правовой , его номера и даты заключения. Обратите внимание: на одного работника заводится одна карточка. Поэтому в ней необходимо указать номера всех договоров, заключенных ним. Если в вашей компании есть иностранные работники, то в листе 1 следует показать статус такого работника: 1 - постоянное проживание; 3 - временное пребывание, по заключенным трудовым договорам на срок 6 месяцев и более; 4 - временное пребывание, по заключенным трудовым договорам на срок менее 6 месяцев; 5 - высококвалифицированный специалист - постоянное проживание; 6 - высококвалифицированный специалист - временное проживание. Далее в правом верхнем углу необходимо заполнить, где указывается величина тарифа страховых взносов. При этом учтите, что на одной странице карточки может быть указано только одно сочетание тарифов.

Образец карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат

Согласно части 6 статьи 15 Федерального закона от 24. Кроме того, в соответствии с пунктом 4 части 2 статьи 4. Рассмотрим порядок учета каждого из перечисленных объектов. Учет выплат и вознаграждений Учет страховых взносов. Поэтому учет взносов начинается с правильной организации учета данных выплат.

С тем чтобы к моменту сдачи отчетности и в случае проверки легко найти данные показатели, следует в таком же разрезе организовать их учет в течение отчетного периода. Как учитывать выплаты Начисление выплат в пользу физических лиц. Первичное начисление выплат в пользу физических лиц, как и ранее, производится в различных документах, оформляющих соответствующие хозяйственные операции.

Например, оклад, премии, доплаты, компенсации, больничные, отпускные, сохраняемый работнику средний заработок, то есть все выплаты, относящиеся к оплате труда, начисляют в расчетной или расчетно-платежной ведомости. Сумма суточных показывается в утвержденном авансовом отчете, вознаграждение по гражданско-правовому договору указывается в акте о выполненных работах, сумма материальной помощи устанавливается приказом генерального директора и т.

Синтетический учет выплат в пользу физических лиц. Синтетический учет хозяйственных операций, в результате которых производятся начисления в пользу физических лиц, ведется в разных бухгалтерских регистрах в зависимости от формы бухгалтерского учета, применяемой у страхователя, и от установленной учетной политики.

Но ни один сводный регистр бухгалтерского или налогового учета не дает исчерпывающей информации о суммах выплат, относящихся к объекту обложения страховыми взносами.

Карточка индивидуального учета. В индивидуальной карточке по одному физическому лицу представлена обобщенная информация о формировании облагаемой базы и сумм страховых взносов в каждый внебюджетный фонд. Однако карточка не содержит аналитических данных по всем видам выплат, форма этого не предусматривает.

Образец заполнения индивидуальной карточки приведен на с. На практике, чтобы вычислить значение показателей, которые необходимы для заполнения собственно самой карточки и отчетов, бухгалтеру придется произвести предварительные расчеты в другом аналитическом регистре. Сводный учет выплат для целей учета страховых взносов. Общие суммы выплат и вознаграждений за календарный месяц, относящихся к объекту обложения страховыми взносами, логично собрать в отдельном регистре. Образец документа приведен в табл.

По мнению редакции, такой регистр должен предусматривать возможность отражения общих по предприятию сумм отдельных видов выплат, соответствующих критериям объекта обложения страховыми взносами, за календарный месяц.

Исходные данные для составления таблицы можно брать из итоговых оборотов по синтетическим счетам, на которых производится учет начисленных выплат, а для детализации обращаться к первичным документам, ведомостям, актам, авансовым отчетам, приказам и т. Кроме того, для удобства работы в документе следует отвести место для проставления специальных отметок кодов , отражающих условия, режим обложения конкретной выплаты страховыми взносами, а также для того, чтобы показать не облагаемые страховыми взносами суммы.

Например, при исчислении страховых взносов с материальной помощи необходимо учесть нормирование необлагаемой суммы подп. Если выплата не уменьшает налог на прибыль.

Заметим, что для целей исчисления взносов не имеет значения режим налогообложения той или иной выплаты. Выплата может не уменьшать облагаемую базу по налогу на прибыль, например юбилейная премия, а сумма страховых взносов с нее признается в налоговом учете на основании пунктов 1 и 2 статьи 263 Налогового кодекса.

Поэтому в таблице не стоит выделять отдельные строки или графы под выплаты с разным режимом налогообложения. Формирование облагаемой базы. Смысл создания описанного выше документа — расчет облагаемой базы для исчисления страхователем общей суммы страховых взносов за месяц в каждый из внебюджетных фондов.

Это приводит к возникновению постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового обязательства ПНО п. Вознаграждения организаций или индивидуальных предпринимателей в пользу физических лиц включаются в базу для расчета страховых взносов на дату начисления выплат. Начисление заработной платы, как правило, производится по окончании или в последний день календарного месяца. Другие вознаграждения могут быть начислены в любой день месяца по завершении определенных операций, с которыми связана их выплата.

Например, в связи с подписанием акта приемки выполненных работ или изданием приказа об оказании единовременной материальной помощи. В момент начисления выплаты ее облагаемая часть попадает в состав облагаемой базы для исчисления страховых взносов, что в итоге и найдет отражение в таблице.

Страхователь имеет возможность формировать облагаемую базу для исчисления страховых взносов в течение календарного месяца, так как начисление взносов производится по его окончании. Обратите внимание: таблица, о которой идет речь, предназначена для формирования показателей за один календарный месяц, а не нарастающим итогом с начала года.

Если вам это неудобно, можете доработать таблицу, вставить дополнительные строки для отражения сумм выплат, начисленных на 1-е число календарного месяца нарастающим итогом с начала года и соответственно на последнюю его дату. Учет начисления страховых взносов Определив облагаемую базу за календарный месяц, бухгалтер имеет возможность начислить страховые взносы.

Начисление страховых взносов Сумма страховых взносов исчисляется отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд ч. Аналитический учет начисленных страховых взносов Учет по каждому физическому лицу. Как и учет выплат, учет начисленных взносов по отдельному физическому лицу рекомендовано вести в индивидуальной карточке ПФР и ФСС России. Напомним, что в индивидуальной карточке взносы распределены по соответствующим внебюджетным фондам.

Аналитический учет страховых взносов, начисленных с выплат одного физического лица, ведется в рублях и копейках нарастающим итогом с начала года. Сводный учет взносов по внебюджетным фондам. Величина страховых взносов, рассчитанных за месяц в целом по страхователю в каждый внебюджетный фонд, равняется сумме страховых взносов, начисленных за этот месяц в соответствующий фонд в индивидуальных карточках физических лиц.

Она также может быть получена умножением показателя облагаемой базы из сводной таблицы на тариф страховых взносов в соответствующий фонд. Учет страховых взносов ведется в рублях и копейках. Синтетический учет начисленных страховых взносов Расходы в виде страховых взносов в бухгалтерском учете признаются расходами по обычным видам деятельности на дату их начисления п.

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от 31. Проводки по начислению страховых взносов нужно делать в последний день месяца, за который они начисляются п. Например, страховые взносы за апрель следует начислять 30 апреля. В связи с переходом на уплату страховых взносов вместо ЕСН необходимо скорректировать рабочий план счетов — изменить названия субсчетов счета 69 п.

Внесение изменений в учетную политику оформляется соответствующей организационно-распорядительной документацией п. Образец приказа приведен на с. Остановимся подробнее на порядке учета расчетов по перечислению страховых взносов в ФСС России. Учет расходов на выплату страхового обеспечения за счет средств ФСС России Прежде чем перейти к порядку учета уплаты страховых взносов, рассмотрим порядок учета расходов на выплату страхового обеспечения за счет средств ФСС России и поступлений от ФСС России, поскольку эти показатели участвуют в расчете конечной суммы взносов, подлежащей перечислению в ФСС России.

Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в ФСС России, должна быть уменьшена на сумму расходов на выплату обязательного страхового обеспечения ч. Кроме того, в случае недостаточности сумм начисленных страховых взносов в ФСС России для выплаты страхового обеспечения страхователь обязан обратиться за недостающим остатком в региональное отделение фонда.

В дальнейшем при определении сумм страховых взносов к уплате он должен учесть суммы, поступившие от ФСС России. Образей приказа Нормативный документ Порядок учета страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлен приказом Минздравсоцразвития России от 18. Данный порядок разработан для страхователей, перечисленных в части 1 статьи 2. К ним, в частности, относятся организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, иностранные юридические лица и международные организации, производящие выплаты физическим лицам.

Объекты учета расходов на выплату страхового обеспечения В соответствии с пунктом 5 Порядка учета страхователи ведут учет произведенных за счет начисленных страховых взносов расходов на выплату: пособия по временной нетрудоспособности; пособия по беременности и родам; единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; единовременного пособия при рождении ребенка; ежемесячного пособия по уходу за ребенком; социального пособия на погребение или возмещения стоимости гарантированного перечня услуг по погребению специализированной службе по вопросам похоронного дела.

Заметим, что все эти выплаты производятся в пользу работников страхователя. Физические лица, заключившие со страхователем договоры гражданско-правового характера на исполнение услуг работ , права на страховое обеспечение не имеют. Учет расходов на страховое обеспечение Расходы на социальное обеспечение работников, финансируемые за счет средств ФСС России, уменьшают сумму начисленных в фонд страховых взносов подп.

Согласно абзацу 2 пункта 8 Порядка учета суммы начисленных и выплаченных пособий отражаются в учете в рублях и копейках. Расчет суммы пособия по временной нетрудоспособности производится на оборотной стороне больничного листа, она отражается в расчетно-платежной расчетной ведомости.

Пособие в полной сумме, включая сумму пособия за первые два дня заболевания учитывается при исчислении объекта обложения страховыми взносами ч. Синтетический учет. Сумма пособия, выплачиваемая за счет средств организации, признается расходом по обычным видам деятельности п.

Начисление пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня болезни за счет работодателя отражается проводкой: Дебет 20 23, 24, 25, 26, 43, 44 Кредит 70. Учет сумм, поступивших от ФСС России Если сумма расходов по социальному страхованию превысила сумму страховых взносов, начисленных за месяц в ФСС России, компания должна обратиться в территориальное отделение фонда для получения средств, необходимых для выплаты пособий ч.

Обратите внимание: не может, а именно должна получить недостающие средства от ФСС России. Федеральным законом от 24. Штраф в размере 300—500 руб. Перечень документов, необходимых для представления в территориальный орган ФСС России, установлен приказом Минздрав-соцразвития России от 04. Платежи необходимо произвести не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж ч.

Пени и штрафы по страховым взносам. Начисление и учет Провинности страхователя. С 1 января 2010 года при ошибке в КБК страховые взносы считаются неуплаченными. Начисленные пени и штрафы по взносам в ФСС России нельзя уменьшить на сумму расходов на выплату пособий. На сумму страхового обеспечения можно уменьшить только страховые взносы. Об этом говорится в пункте 7 Порядка учета. Бухгалтерский учет. Расходы на уплату штрафных санкций признаются в бухгалтерском учете прочими расходами п.

Налоговый учет. Суммы пеней и штрафов, перечисляемые во внебюджетные фонды, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются. Это следует из пункта 2 статьи 270 Налогового кодекса. Расчет суммы к перечислению Сумма, которую следует указать в платежном поручении на уплату взносов в государственные внебюджетные фонды, формируется следующим образом: Таким образом, сумма к перечислению представляет собой сальдо на конец месяца по кредиту соответствующего субсчета синтетического счета 69.

Сальдо начальное в данном случае указывает на остаток задолженности перед фондом на начало месяца. Сумма страховых взносов менее 50 коп. При этом, как было отмечено выше, учет всех начислений и страховых взносов, и сумм страхового обеспечения, и сумм, поступающих от ФСС России, и пеней, и штрафов производится без округлений в рублях и копейках. Как быть с копейками? В соответствии с пунктом 25 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.

Возникающие при этом суммовые разницы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или на увеличение доходов уменьшение расходов у некоммерческой организации.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения законодательства в 2019 г. Страховые взносы и отчетность в ПФР.

Далее в таблице карточки индивидуального учета страховых взносов 3 карточки индивидуального учета необходимо указать выплаты по видам. Как заполнить карточку учета страховых взносов при смене тарифа>>> Либо вообще индивидуальный учет сумм начисленных выплат и страховых Оплата больничного листа в году · Калькулятор декретных в Кроме того, нужно указать вид договора, на основании которого.

Согласно части 6 статьи 15 Федерального закона от 24. Кроме того, в соответствии с пунктом 4 части 2 статьи 4. Рассмотрим порядок учета каждого из перечисленных объектов. Учет выплат и вознаграждений Учет страховых взносов. Поэтому учет взносов начинается с правильной организации учета данных выплат. С тем чтобы к моменту сдачи отчетности и в случае проверки легко найти данные показатели, следует в таком же разрезе организовать их учет в течение отчетного периода. Как учитывать выплаты Начисление выплат в пользу физических лиц. Первичное начисление выплат в пользу физических лиц, как и ранее, производится в различных документах, оформляющих соответствующие хозяйственные операции. Например, оклад, премии, доплаты, компенсации, больничные, отпускные, сохраняемый работнику средний заработок, то есть все выплаты, относящиеся к оплате труда, начисляют в расчетной или расчетно-платежной ведомости. Сумма суточных показывается в утвержденном авансовом отчете, вознаграждение по гражданско-правовому договору указывается в акте о выполненных работах, сумма материальной помощи устанавливается приказом генерального директора и т. Синтетический учет выплат в пользу физических лиц. Синтетический учет хозяйственных операций, в результате которых производятся начисления в пользу физических лиц, ведется в разных бухгалтерских регистрах в зависимости от формы бухгалтерского учета, применяемой у страхователя, и от установленной учетной политики.

Пока же используем прежние КБК, до утверждения новых: КБК -2017 182 1 02 02010 06 2100 160 Пени по взносам на пенсионное страхование 182 1 02 02010 06 3000 160 Штрафы по взносам на пенсионное страхование 182 1 02 02101 08 2011 160 Пени по взносам на медицинское страхование 182 1 02 02101 083011 160 Штрафы по взносам на медицинское страхование 182 1 02 02090 072100 160 Пени по взносам соцстрахование 182 1 02 02090 07 3000 160 Штрафы по взносам на соцстрахование 393 1 02 02050 07 2100 160 Пени по взносам на соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплата производится в ФСС 393 1 02 02050 07 3000 160 Штрафы по взносам на соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплата производится в ФСС Начиная с уплаты взносов за январь 2017 года и далее КБК по страховым взносам изменились повторно.

Идеальная карточка для учета взносов Зачем разработали новую форму По каждому работнику надо вести учет выплат и взносов п. Обязательный учет взносов и расходов на страхование по временной нетрудоспособности и материнству предусмотрен также в пункте 1 статьи 4. Для этого используют карточку индивидуального учета.

Идеальная карточка для учета взносов

Публикация 24. Для правильного расчета сумм страховых взносов необходимо вести учет объектов обложения, сумм начисленных выплат и взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица. Рассмотрим, как это сделать. В пункте 6 статьи 15 и подпункте 2 пункта 2 статьи 28 Федерального закона от 24. Совместным письмом Пенсионного фонда от 26. Форма карточки приведена в приложении к письму.

Новый расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

ИП: страховые взносы на себя — 2018 Работодатели должны вести учет начисленных в пользу своих сотрудников выплат и иных вознаграждений, а также рассчитанных с них сумм страховых взносов. Для ведения такого учета в 2016 году Пенсионный фонд РФ и ФСС России рекомендуют использовать бланк карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов. Данная форма не является обязательной, поэтому контролирующие ведомства не устанавливают каких-либо строгих требований к форме и порядку ее ведения. Соответственно, в нее можно вносить изменения — дополнять необходимыми графами строками и удалять ненужные. Кроме того, не запрещено вести учет по иной форме, которую страхователь разработает самостоятельно исходя из специфики деятельности, а рекомендованный бланк карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат использовать как образец. Главная цель данного документа — отразить полную и достоверную информацию о начисленных выплатах сотрудникам в натуральной и денежной формах и рассчитанных страховых взносах, а также социальных расходах. Заполнение карточки индивидуального учета Карточка включает в себя 3 страницы. Далее идет большая таблица, в которой отражены выплаты в пользу работника. Выплаты указываются за каждый месяц и нарастающим итогом с начала года. Выплаты, облагаемые и не облагаемые страховыми взносами, указываются в таблице отдельно.

.

.

Карточка учета страховых взносов

.

Учет страховых взносов

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление страховых взносов по договорам ГПХ
Похожие публикации